從2019/20課稅年度開始，香港政府推出三種可扣稅產品，包括
- 「自願醫保」（VHIS）
- 「強積金可扣稅自願性供款」（TVC）
- 「合資格延期年金保單」（QDAP）
三種產品可作扣稅之外，更可以與家人如配偶共享扣稅額，如果決定「夫妻組隊」，又如何安排扣稅才最抵?
扣稅「額」和扣稅是不同的
首先澄清坊間一個經常聽到的誤解，是買年金每年可以扣6萬稅，其實扣的是6萬扣稅「額」。延期年金和額外MPF，兩者合計「扣稅額」上限為每年6萬元，乘以自己需要繳交的最高稅率才是實際扣稅金額，例如我最高階的稅率是10%，買了10萬年金，我可以少交的稅為6萬(上限) x 10% = $6,000。
越高收入越著數？
理論上收入越高，可以扣除的稅越高。例如A先生每年收入100萬，延期年金每年保費供款$40,000，額外MPF每年供款$40,000，A每年可以合計申請6萬扣稅額，乘以17%的稅率，每年可以省回$10,200，足夠去一個短途旅行。
如果選擇每年供款一次，只要在每年3月31日或之前繳交，就可以在該課稅年度全額扣稅。相反，如果B女士每年收入30萬，需要繳交的最高稅率只是2%（首5萬元）和6%（第5-9萬元），B女生可以省回的稅只是3萬 x 6% + 3萬 x 2% = $2,400。
「延期年金」最少要供5年
不過不是所有延期年金都符合資格，最低保費總額需要為18萬元，最短供款期是5年，最快可以提取保費的時間為10年，而且需要50歲或以上，所以需要投入的金額是比較多。
應該買「延期年金」還是「額外MPF」？
相反，如果不想被限制一定要供款超過5年或以上，可以選擇可扣稅自願性供款，供款人可以隨時停止或更改供款金額，沒有最短供款期和提取期，不過需要等到65歲才可以提取（或符合其他原因），比起延期年金的50歲就多15年。加上最近的不明朗政治因素，能否順利取得MPF也是需要考慮的因素。
夫婦可否互相扣稅？
兩者另一個分別是，「延期年金」夫婦可否共同申索稅務扣除，但額外MPF就不可以。例如兩夫婦均有應課稅入息，而丈夫購買了合資格延期年金保單，保費為80,000元；妻子也購買了合資格延期年金保單，保費為40,000元。只要該兩份保單的年金領取人是丈夫、妻子或者夫婦聯名，二人便可以靈活地分配扣除額。
換句話說，丈夫可申請扣除其80,000元保費當中的60,000元，而妻子在申請扣除自己40,000元的保費後，仍未用盡其扣除額，所以妻子同時可申請扣除丈夫的保單中未有申請扣除的20,000元。在這情況下，這對須繳稅夫婦每人可各自申請扣除60,000元，合共為120,000元。如果雙方都是高收入人士，最高稅階是17%，合共可以交少每年20,400元。
然而，如納稅人的配偶並無應課稅入息，該配偶便沒有扣除額，不能享受此優惠。夫婦二人在此情況下並不能以合併方式評稅或共同選擇以個人入息課稅方式評稅，故此納稅人可獲得的扣除額為其個人上限 ，即60,000元而非120,000元。
應該買超過每年6萬元的「延期年金」嗎？
買「延期年金」之後，其實保險公司和基金公司差不多，都是用來投資，當中涉及管理費（大約1% – 2%），所以「延期年金」的保證回報率一般並太不吸引(大部分約1% – 3%)，而額外MPF一樣有管理費高昂的問題，所以每年買6萬元用來扣稅就可以了，有多餘資金，買指數ETF（每年管理費可以低於0.5%）其實更划算。
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